Page 1 of 2

Основные различия между формами деятельности EMZ->BV

Различия между регистрацией компании как «Eenmanszaak»,(индивидуальное предприятие) или и «BV» (компания с ограниченной ответственностью) в Нидерландах.

Выбор между этими формами зависит от различных факторов, таких как налогообложение, ответственность и цели бизнеса.

🤵‍♂️ Eenmanszaak (EMZ), проще в управлении и дешевле, но предприниматель несет личную ответственность за долги.

🏢 BV - обеспечивает ограниченную ответственность и может быть более выгодной с точки зрения налогов, но требует больших затрат на создание и управление.

Даже если вы уже давно ведёте бизнес как индивидуальный предприниматель, стоит задуматься, подходит ли эта форма вам и вашему бизнесу. Чтобы помочь принять объективное решение, мы изложили основные различия между этими двумя формами.

Ниже вы найдете схематическое изображение различий между созданием BV и открытием индивидуального предпринимательства. Самое главное отличие касается ответственности и налогов.

https://storage.tally.so/1e23aa6f-b4d8-4ce9-98a7-d1d1176de1fc/RAZNICA.png

✅ Ответственность

Если вы создаёте BV, её капитал разделяется на акции, которыми вы владеете как учредитель. Это делает вас акционером с правом на участие в управлении и получение дивидендов. При этом ваше личное имущество отделено от имущества компании, и вы не несете личной ответственности за долги BV.

В случае с индивидуальным предприятием (eenmanszaak) вы несёте полную личную ответственность за все долги, и кредиторы (те кому вы должны), могут претендовать на ваше личное имущество, включая семейное жилье.

✅ Налогообложение

🏢 BV платит корпоративный налог на свою прибыль.

Расчёт происходит в 3 этапа:

1. Подоходный налог применяется к обязательной заработной плате DGA, выплачиваемой BV (так называемая обычная заработная плата).

2. Основой расчета корпоративного налога является прибыль, остающаяся после вычета всех затрат (включая зарплату DGA). В 2024 году ставка, которая будет применяться, составит 19% для первой группы в € 200 000, а все, что выше этого уровня, будет применяться по ставке 25,8%.

3. Прибыль, оставшаяся после взимания корпоративного налога, может быть распределена между акционерами. И здесь также уплачивается подоходный налог (Бох 2). С 1 января 2024 года налог составит 24,50% на доход от значительных процентов до € 67 000, и 33% налога на доход от € 67 000.

🤵‍♂️ Как самозанятый, вы платите подоходный налог с реализованной прибыли.

Так называемые тарифные группы бокса 1. В боксе 1 доходы от работы облагаются налогом по двум группам. Сюда же входит и прибыль от бизнеса.

В 2024 году эти налоговые категории будут следующими: доход до € 73 071, облагается налогом по ставке 36,97%, а доход от € 73 071 облагается налогом по ставке 49,50%.

Соответствуете ли вы определенным условиям? Тогда, как владелец индивидуального предприятия, вы имеете право на предпринимательский вычет и освобождение от налога на прибыль малого и среднего бизнеса.

✂️ Предпринимательский вычет 2024 (Ondernemersaftrek 2024)

Если вы соответствуете критерию в 1225 часов, отработанных в компании, вы можете иметь право на предпринимательский вычет. В 2024 году бизнес-вычет составит € 3750. В 2023 году это было € 5030. Однако в ближайшие годы эта сумма будет снижена до € 900 в 2027 году.

Если ваш налогооблагаемый доход составляет € 73 071 или выше, вы больше не можете вычитать личные вычеты по ставке, соответствующей самой высокой налоговой категории. Максимальная ставка вычета в 2024 году ограничена: 36,93%. Это также относится к освобождению от налога прибыли МКВ.

✂️ Освобождение от налога на прибыль (Mkb-winstvrijstelling 2024)

Вы можете вычесть освобождение от налога на прибыль МKB в размере 13,31% из прибыли, которая остается после вычета вычета предпринимателя. К этому также применяется максимальный процент вычета в размере 36,97%

✅ Регистрация Eenmanszaak и BV

Создание eenmanszaak/zzp очень просто: нужно лишь зарегистрировать бизнес в Торговой палате без требований к стартовому капиталу. Для BV необходимо участие нотариуса и нотариальный акт, что может повлечь значительные расходы. Стартовый капитал составляет всего €0,01.

При начале бизнеса важно выбрать правильную правовую форму. BV становится привлекательным выбором при прибыли более €130.000, но это зависит от конкретной ситуации. Каждая форма имеет свои преимущества и недостатки. Специалисты Oost&West могут помочь принять решение, подходящее именно для вас.

В завершение: если вам интересно, какая форма подходит лично вам, запланируйте бесплатную консультацию с одним из наших консультантов и узнайте больше о переходе от eenmanszaak к BV.